12월이 되면 종합부동산세 고지서가 날아옵니다. 작년(2025년 귀속분)에는 약 63만 명에게 총 5조 3천억 원가량이 고지됐고, 납부기한은 12월 15일이었습니다. 올해도 같은 법정 기간이 적용되는데, 금액이 크다 보니 한꺼번에 내야 하는지, 나눠 낼 수 있는지, 아예 미룰 수 있는지를 먼저 확인하는 분이 많습니다.
이 글에서는 고지서를 받기 전에 알아둘 일정, 분납 가능 금액을 계산하는 방법, 1주택자 납부유예 요건과 신청 기한을 한 번에 정리했습니다. 올해 납부분에 적용되는 기준과 아직 확정되지 않은 개정안은 따로 구분해서 적었습니다.
📌 3초 핵심 요약
| 고지서 | 11월 하순 발송 (작년 11월 24일) |
| 납부기간 | 12월 1일 ~ 12월 15일(화) |
| 분납 | 종부세 본세 250만 원 초과 시 가능 |
| 납부유예 | 1주택자 요건 충족 시, 납부기한 3일 전까지 신청 |
| 납부처 | 홈택스·손택스 (국세, 위택스 아님) |
⚠️ 납부유예 신청기한은 납부기한(12월 15일) 3일 전인 12월 12일(토)입니다. 토요일이라 실제로는 12월 11일(금)까지 끝내는 것이 안전합니다.
올해 종부세 일정 한눈에 보기
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 고지서 발송 | 통상 11월 하순. 작년에는 11월 24일에 발송됐습니다. 올해 정확한 날짜는 국세청 안내를 확인하세요. |
| 납부기간 | 12월 1일 ~ 12월 15일. 올해 12월 15일은 화요일입니다. |
| 납부유예 신청 | 납부기한 3일 전까지(12월 12일, 토). 실무상 12월 11일(금)까지 |
| 분납분 납부 | 납부기한 후 6개월 이내(내년 6월 15일 전후). 정확한 날짜는 고지서 확인 |
| 조회·납부 | 홈택스(PC), 손택스(모바일), 은행 방문, 고지서의 가상계좌 |
재산세는 지방세라서 위택스에서 내지만, 종부세는 국세입니다. 홈택스나 손택스에서 조회하고 납부해야 하니 헷갈리지 마세요.
내 종부세는 이렇게 계산돼요
고지서의 세액은 아래 순서로 나옵니다. 직접 계산하기보다 고지서에 찍힌 세액을 확인하는 것이 정확하지만, 구조를 알아두면 어디서 줄어드는지 이해하기 쉽습니다.
- ① 공시가격 합계에서 공제금액을 뺍니다.
- ② 공정시장가액비율(현행 60%)을 곱해 과세표준을 구합니다.
- ③ 세율을 적용해 산출세액을 계산합니다.
- ④ 재산세 부과분을 빼고, 1주택자는 고령자·장기보유 세액공제를 적용합니다.
- ⑤ 세부담 상한(전년도 세액의 150%)을 넘으면 그 한도까지만 부과합니다.
| 구분 | 공제금액 |
|---|---|
| 일반(다주택 등) | 공시가격 합계 9억 원 |
| 1세대 1주택자 | 공시가격 12억 원 |
| 부부 공동명의 1주택 | 특례를 신청하면 1세대 1주택 기준(12억), 신청하지 않으면 각자 9억(합계 18억) |
공동명의 특례 신청은 9월 16일~30일이었습니다. 신청하지 않았다면 이번 고지에는 부부 각각 9억 원 공제가 적용됩니다. 고지서 금액이 예상과 크게 다르다면 신청 여부부터 확인해 보세요.
분납, 얼마까지 나눠 낼 수 있나
종부세 본세가 250만 원을 초과하면 나눠 낼 수 있습니다. 종부세에는 본세의 20%에 해당하는 농어촌특별세가 함께 붙는데, 본세 250만 원에 농특세 50만 원을 더하면 합계 300만 원입니다. 그래서 ‘300만 원 초과’로 알려진 경우가 많지만, 기준은 농특세를 뺀 본세입니다. 본세가 정확히 250만 원이면 분납 대상이 아닙니다.
| 본세 | 분납 가능 금액 | 12월 15일까지 낼 금액 |
|---|---|---|
| 250만 원 이하 | 분납 불가 | 전액 |
| 250만 원 초과 ~ 500만 원 이하 | 본세 중 250만 원을 넘는 금액 | 나머지 |
| 500만 원 초과 | 본세의 50% 이하 | 최소 50% |
예시 1) 본세 300만 원, 농특세 60만 원
분납 가능: 본세 50만 원 + 농특세 10만 원 = 60만 원
12월 15일까지 납부: 300만 원
예시 2) 본세 800만 원, 농특세 160만 원
분납 가능(최대): 본세 400만 원 + 농특세 80만 원 = 480만 원
12월 15일까지 납부: 480만 원
분납분에는 이자가 붙지 않습니다. 대신 분납을 신청하지 않고 기한을 넘기면 가산세 대상입니다. 분납은 납부기한(12월 15일)까지 홈택스나 세무서에서 신청합니다.
납부유예, 누가 받을 수 있나
납부유예는 당장 세금을 내지 않고, 주택을 팔거나 상속·증여할 때까지 미루는 제도입니다. 세금이 없어지는 것이 아니라 나중으로 미루는 것이고, 유예 기간에는 이자 상당액이 붙습니다.
| 요건 | 내용 |
|---|---|
| 주택 수 | 1세대 1주택자 |
| 나이·보유 | 만 60세 이상이거나 5년 이상 보유 |
| 소득 | 총급여 7천만 원 이하 또는 종합소득금액 6천만 원 이하(현행 기준) |
| 세액 | 해당 연도 주택분 종부세액 100만 원 초과 |
| 담보 | 납세담보 제공 필요 |
| 신청기한 | 납부기한 3일 전까지(12월 12일, 토 → 실무상 12월 11일) |
⚠️ 올해 8월 정부 세제개편안에는 납부유예 소득 요건을 총급여 8천만 원, 종합소득 7천만 원으로 올리는 내용이 담겼습니다. 다만 아직 확정 전이고 올해 납부분부터 적용되는지는 확인하지 못했습니다. 소득이 현행 기준 바로 위라면 신청 전에 관할 세무서(국번 없이 126)에서 올해 기준을 꼭 물어보세요.
유예를 받은 뒤 주택을 양도·증여하거나 상속이 개시되는 등의 사유가 생기면 유예가 끝나고 밀린 세금과 이자를 내야 합니다. 이 점을 알고 선택해야 합니다.
고지서를 받으면 이 순서로 확인하세요
- ✓고지서 또는 홈택스에서 납부할 세액과 농특세를 확인합니다.
- ✓본세가 250만 원을 넘는지 보고 분납 가능 금액을 계산합니다.
- ✓1세대 1주택자라면 납부유예 요건(나이·보유·소득·세액)을 하나씩 대조합니다.
- ✓금액이 예상과 다르면 공동명의 특례 신청 여부, 보유 주택 수, 공시가격을 확인합니다.
- ✓고지 내용에 동의하지 않으면 12월 1일~15일 사이에 직접 신고하고 납부할 수 있습니다. 이 경우 고지된 세액은 취소됩니다.
- ✓12월 11일(금)까지 납부유예·분납 신청을 끝내고, 12월 15일(화) 이전에 납부를 마칩니다.
납부기한을 넘기면 어떻게 되나
지정된 납부기한까지 내지 않으면 미납세액에 납부지연 가산세가 붙고, 이후에는 기간에 따라 추가 가산세가 더해집니다. 구체적인 가산세율은 개정이 있었다는 이야기가 있어 이 글에서는 수치를 적지 않았습니다. 정확한 가산세율은 국세청 안내에서 확인하세요.
내년부터 달라질 수 있는 것 (아직 확정 아님)
재정경제부는 올해 8월 3일 세제개편안을 발표했고, 종부세와 관련해 아래 내용이 거론됐습니다.
- ·1주택자 세액공제를 보유기간 중심에서 거주기간 중심으로 바꾸는 안 (2027년부터, 공제 한도 800만 원)
- ·납부유예 소득 요건 상향, 65세 이상 10년 이상 거주자에 대한 소득 무관 납부유예
- ·일부 항목은 9월 초 보도에서 원래대로 유지(비거주 1주택자 공제 12억 원, 세부담 상한 150%)되는 것으로 전해졌습니다.
이 안들은 국회에서 최종 확정되기 전입니다. 올해 12월 납부분은 현행 기준으로 계산된 고지서를 따르면 됩니다.
자주 묻는 질문
Q. 종부세 고지서는 우편으로만 오나요?
고지서는 우편으로 발송되고, 홈택스에서도 고지 내역을 조회할 수 있습니다. 우편이 늦어도 납부기한은 변하지 않으니 12월 1일 이후 홈택스에서 직접 조회하는 것이 좋습니다.
Q. 분납 신청은 어디서 하나요?
납부기한 안에 홈택스 또는 관할 세무서에서 신청합니다. 홈택스 메뉴 위치는 개편될 수 있으니 국세청 안내를 확인하세요.
Q. 공동명의라서 부부가 각각 납부유예를 받을 수 있나요?
공동명의 1주택자의 소득 요건을 어떻게 적용하는지는 확정적으로 확인하지 못했습니다. 신청 전에 관할 세무서에 문의하세요.
Q. 납부유예 중에도 이자를 내야 하나요?
유예 기간에는 이자 상당액이 가산됩니다. 적용 이자율은 해마다 달라질 수 있어 이 글에서는 수치를 적지 않았습니다.
Q. 재산세와 종부세는 둘 다 내야 하나요?
종부세 과세 대상이면 재산세는 따로 부과되고, 종부세 계산 때 재산세로 낸 부분이 일부 빠집니다. 이중으로 전부 내는 것은 아닙니다.
※ 이 글은 국세청·한국세정신문 등 2025~2026년 보도와 종합부동산세법 기준 정보를 바탕으로 작성했습니다. 올해 납부 일정과 가산세율, 납부유예 소득기준은 변경될 수 있으니 국세청(국번 없이 126) 또는 홈택스에서 최종 확인하시기 바랍니다. 세무 자문이 아닌 정보 안내입니다. (최종 업데이트: 2026년 11월 8일)
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